Пятая часть населения страны не делают отчисления в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, не перечисляют налоги на социалку – больницы и детсады. В основном – это самозанятые граждане, которые, по-простому говоря, работают сами на себя и являются фрилансерами. Это фотографы, журналисты, дизайнеры, репетиторы, тренеры, кулинары, гувернантки, сиделки, маникюрши, аниматоры, художники, водители, сельхозрабочие, грузоперевозчики, уборщицы.
За 2017 год в секторе самозанятости трудилось, по данным Росстата, 19,8% всех занятых россиян, а это более 14 млн. человек. Только 936 человек по всей стране официально признали себя самозанятыми на 1 января 2018 года.
САМОЗАНЯТЫЕ ВНЕ КОДЕКСА
Совсем недавно Министерство труда и социальной защиты РФ опубликовало для общественного обсуждения законопроект о поправках в Трудовой кодекс РФ, которым самозанятые исключены из сферы действия трудового законодательства. Ключевая норма появилась в статье 11 Трудового кодекса: «Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на самозанятых лиц, а также на физических лиц, вступающих в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства».
Таким образом, Минтруда предложил считать труд самозанятых товаром и оформлять его гражданско-правовыми договорами. Данная норма существовала и ранее, вот только в случае недовольства действиями работодателя работник мог обратиться в суд. И зачастую суды признавали, что договоры являются трудовыми, а не гражданско-правовыми. Если же поправки будут приняты, то будут сняты все ограничения для работодателя и механизмы защиты работников. И даже профсоюзы уже не смогут отстоять достойную оплату труда или условия работы самозанятого гражданина.
К выходу фрилансеров из тени подстегивают и депутаты Госдумы, которые предлагают запретить выявленным самозанятым выезд за границу, лишить их медстраховки или заставить платить штраф по 3,5 тысячи рублей в месяц.
ПИЛОТ ОТ МИНФИНА
Новый режим налогообложения на профессиональный доход самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников разрабатывает Министерство финансов РФ.
Предполагается, что свободные работники будут платить меньше, чем физлицо, что, видимо, должно стать стимулом к официальной регистрации своей деятельности.
Сначала в Федеральной налоговой службе обсуждался дифференцированный подход по налогообложению для самозанятых – 3% при реализации товаров и услуг физическим лицам и 6% – юрлицам. Однако от такой схемы было решено отказаться, унифицировав ставку на уровне 4%. В пилотном варианте новый налоговый режим предполагается ввести с 2019 года в четырех регионах – Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс.
Оплатить налог будет возможно через специальное мобильное приложение, которое позволит фрилансерам напрямую взаимодействовать с ФНС.
РАСПЛЫВЧАТОСТЬ ФОРМУЛИРОВКИ
Сам термин «самозанятые» трактуется разными органами власти в нашей стране по-разному. Например, ПФР определяет самозанятое население, как «индивидуальных предпринимателей, глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающиеся частной практикой, и не являющихся индивидуальными предпринимателями». Но вот на сайте ФНС РФ можно встретить информацию, где сказано, что «самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги». То есть сами налоговики к самозанятым лицам относят тех, кто лично оказывает услуги физическим лицам для личных и домашних нужд; кто не зарегистрирован в качестве индивидуальных предпринимателей; кто получает доход самостоятельно, вне трудовых отношений; кто не использует наемный труд.
Удастся ли в ближайшее время определиться с самим термином и как итог – поставить на законную юридическую основу права и обязанности самозанятых? Вопрос остается открытым, как и дискуссия по внесенным поправкам в Трудовой кодекс.
А самозанятым дается право выбора – выйти из тени, официально зарегистрировав на себя ИП, или оставаться беззащитными, учитывая следующие риски:
– в случае если клиент обманул микропредпринимателя, обокрал его или нанес иной ущерб, нелегал не может рассчитывать на полноценную помощь правоохранительной системы, ведь он сам нарушитель;
– за ведение микробизнеса без регистрации на данный момент в нашей стране налагается взыскание от 500 до 2000 рублей.
Сегодня многих самозанятых волнуют социальная защищенность и поддержка государства. Фотографы и репетиторы, водители и сиделки готовы вступить в правовые отношения с государством, перестать бояться, что их сдадут коллеги или клиенты. И многие готовы выйти на свет уже сейчас. Дело за малым – четко прописанными правами и обязанностями самозанятых.
– Если мы хотим говорить о защите прав и самозанятых, и пользователей их услугами, то целесообразно содействовать созданию профсоюзов этих самозанятых граждан. И Закон «О профсоюзах» такую защиту самозанятым обеспечит, а их клиентам даст некую гарантию качества этой рабочей силы. Чтобы это работало, нужно, чтобы в профсоюзе было не менее 20% от работников данной сферы. На данный момент в мире создано более десятка организаций, которые декларируют защиту прав удаленных работников. Сравнительно недавно, в 2015 году, в России появился профсоюз свободных предпринимателей, фрилансеров и надомных работников (ПСПФНР), который декларирует в качестве уставных целей социальную и юридическую защиту всех, кто занимается удаленной работой и работой на дому. К сожалению, у меня конкретной информации об их деятельности нет, представительства в Рязанской области тоже нет, но у них есть интернет-сайт, на котором они регулярно публикуют новости о программах социальной защиты, которые проводятся в рамках их деятельности, – считает председатель Рязанского областного союза организаций профсоюзов Инна Вячеславовна Калашникова.
В управлении Федеральной налоговой службы по Рязанской области пояснили, что в настоящее время в регионе на учете стоит 26 самозанятых граждан. Налоговый кодекс РФ относит к ним физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, оказывают услуги для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников.
С 1 января 2017 года в Налоговый кодекс РФ введены положения, устанавливающие льготное налогообложение для таких граждан. От уплаты НДФЛ и страховых взносов освобождены те, кто ухаживает за детьми, больными и стариками, репетиторы, лица, оказывающие услуги по ведению домашнего хозяйства и уборке.
Законом Рязанской области список самозанятых граждан, которые могут воспользоваться льготным налогообложением, расширен – это те, кто оказывает на дому услуги по маникюру и педикюру, парикмахерские услуги, занимается пошивом одежды по индивидуальным заказам, ремонтирует и обслуживает бытовую и компьютерную технику, занимается ремонтом помещений и автомобилей, а также фотографы.
Одна из самых распространенных форм легализации бизнеса – оформление ИП. Но сегодня многие фрилансеры говорят о том, что становиться индивидуальным предпринимателем им невыгодно, велика налоговая ноша, а услуги они оказывают сезонные. В 2012 году в РФ ввели новую льготную систему налогообложения для представителей малого и среднего предпринимательства – патентную систему. По сравнению с другими режимами налогообложения у нее много преимуществ. Не нужно предоставлять налоговую декларацию, а уплата одного ежегодного налога за получение патента освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Есть и ряд других плюсов. Например, самозанятый может выбрать период действия патента, а также оплатить налог в рассрочку. А самостоятельно рассчитать налог за получение патента поможет сервис «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента» на сайте ФНС России.
Основные преимущества применения патентной системы:
1) уплата одного ежегодного налога за получение патента освобождает от уплаты трех налогов с доходов от соответствующей предпринимательской деятельности: НДФЛ, НДС, налог на имущество;
2) отсутствие обязанности представления налоговой декларации;
3) возможность уплаты фиксированного налога за получение патента независимо от суммы фактически полученного дохода от соответствующего вида деятельности, установленного НК РФ и законами субъектов Российской Федерации;
4) снижение налога за получение патента в зависимости от территории его действия в конкретном муниципальном образовании;
5) выбор периода действия патента (от 1 до 12 мес.) и рассрочка уплаты налога за получение патента на срок более 6 мес.: 1/3 – в первые 90 дней после начала действия патента, 2/3 – не позднее срока окончания действия патента.
Купить электронную копию газеты